בשנים האחרונות יותר ויותר אנשים בישראל בוחרים לקחת את הקריירה לידיים, לוותר על תלוש השכר הקבוע ולפתוח עסק עצמאי. אחת האפשרויות הנפוצות ביותר להתחלה היא עוסק פטור, מסגרת שמאפשרת לנהל פעילות עסקית באופן חוקי ומסודר, אך במינימום בירוקרטיה וחובות דיווח.
עוסק פטור מתאים לעצמאים בתחילת דרכם, לאנשים שמפעילים עסק קטן מהבית, ולמי שמבקש לבדוק אם יש היתכנות עסקית לפני שיקח צעד גדול יותר. אבל מה זה בדיוק אומר, איך פותחים תיק, ומה חשוב לדעת לפני שמתחילים?
מהו עוסק פטור?
המונח "עוסק פטור" מתייחס לעוסק עצמאי הפטור מחובת גביית מע"מ מלקוחותיו. כלומר, כאשר עוסק פטור נותן שירות או מוכר מוצר, הוא מנפיק חשבונית עסקה רגילה, אך אינו גובה תוספת מע"מ. בתמורה לכך, הוא גם לא רשאי לקזז מע"מ מהוצאות העסק.
ההגדרה של עוסק פטור נקבעת לפי תקרת מחזור כספי שנתית, נכון לשנת 2025 התקרה עומדת על כ־120,000 ₪ לשנה (הסכום מתעדכן מעת לעת). כל עוד העסק לא עובר תקרה זו, ניתן להמשיך לפעול כעוסק פטור.
היתרונות של עוסק פטור
פתיחת תיק כעוסק פטור מציעה יתרונות ברורים לעצמאים בתחילת הדרך. הראשון שבהם הוא פשטות, אין חובת ניהול ספרים מסובכת, ואין צורך בהגשת דוחות מע"מ דו-חודשיים. העוסק מגיש דוח שנתי בלבד לרשות המיסים, בצירוף טופס הצהרת הון אחת לכמה שנים.
יתרון נוסף הוא ההיבט הכלכלי, בהיותו פטור ממע"מ, העסק מציע מחיר נוח יותר ללקוחות פרטיים, מה שמקל על מתן שירותים בתחומים כמו חינוך פרטי, ייעוץ אישי או אמנות. עבור רבים, זוהי נקודת זינוק נוחה שמאפשרת לבדוק את הכדאיות העסקית בלי להעמיס עלויות ובירוקרטיה.
שלבי פתיחת תיק עוסק פטור
פתיחת תיק עוסק פטור מתבצעת בשלושה גופים עיקריים:
מע"מ, הצעד הראשון הוא להירשם כעוסק פטור במע"מ. נדרשים להגיע פיזית או לשלוח טפסים מקוונים, להציג תעודת זהות, חוזה שכירות או בעלות על מקום העסק (אם יש), ולעיתים גם אסמכתאות לגבי הפעילות העסקית.
מס הכנסה, לאחר מכן יש לפתוח תיק עצמאי במס הכנסה. כאן מגדירים את תחום הפעילות העסקית, והנישום מקבל תיק אישי לניהול הכנסותיו.
ביטוח לאומי, לבסוף יש להירשם בביטוח הלאומי כעצמאי, כדי להסדיר את התשלומים החודשיים בהתאם להכנסות הצפויות.
התהליך כולו אינו מורכב מדי, אך חשוב לבצעו בסדר הנכון ולוודא שכל המסמכים מוגשים במדויק כדי למנוע עיכובים מיותרים.
חובות דיווח וניהול שוטף
עוסק פטור אמנם פטור ממע"מ, אך יש לו חובות אחרות: עליו להגיש דוח שנתי למס הכנסה, ולנהל פנקס תקבולים ותשלומים פשוט שבו נרשמות ההכנסות וההוצאות.
בנוסף, אחת לשנה (בדרך כלל עד ה-31 בינואר) חייב העוסק למסור הצהרה למע"מ על מחזור העסקאות שלו בשנה הקודמת. אם המחזור עבר את התקרה השנתית, עליו לשנות את סיווגו לעוסק מורשה.
עוסק פטור מחויב גם בתשלום מקדמות למס הכנסה ולביטוח לאומי בהתאם להערכות ההכנסה שהגיש. לכן מומלץ להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון, לפחות בשנה הראשונה, כדי לוודא שכל החובות מול הרשויות מטופלות בצורה נכונה.
למי זה מתאים?
עוסק פטור מתאים במיוחד למי שמתחיל פעילות עסקית קטנה יחסית, למי שהכנסותיו צפויות להיות מתחת לתקרת הפטור, או למי שמפעיל עסק משלים לצד עבודה כשכיר.
לדוגמה: מורים פרטיים, מטפלים אלטרנטיביים, מעצבי תכשיטים, מדריכי ספורט או יועצים אישיים, כולם יכולים ליהנות מהמסגרת של עוסק פטור. עם זאת, עסקים שדורשים השקעות גדולות ברכישת ציוד וחומרי גלם יתקשו להפיק תועלת ממסגרת זו, משום שאין להם אפשרות לקזז את המע"מ על ההוצאות.
טעויות שכדאי להימנע מהן
לא מעט עצמאים נופלים בשל חוסר מודעות: יש כאלה ששוכחים להגיש את ההצהרה השנתית למע"מ, אחרים אינם שומרים תיעוד מסודר של הכנסותיהם, ולעיתים מתעלמים מהחובה לשלם מקדמות לביטוח לאומי.
טעויות כאלו עלולות לגרור קנסות, ריביות ואף סיווג מחדש של העסק. לכן, גם אם המסגרת של עוסק פטור נחשבת פשוטה יחסית, חשוב להתנהל באחריות ולדעת מהן החובות השוטפות.
סיכום, צעד ראשון לעולם העצמאים
פתיחת תיק עוסק פטור היא לרבים הכניסה הראשונית לעולם העצמאות. מדובר במסגרת נוחה, פשוטה וזולה יחסית, שמאפשרת לבדוק את הקרקע לפני שמתרחבים למסגרת של עוסק מורשה או חברה בע"מ.
התהליך אמנם נראה פשוט, אך דורש הבנה בסיסית של החובות מול הרשויות והתנהלות מסודרת לאורך השנה. מי שישכיל לנצל את היתרונות של עוסק פטור, לצד ליווי מקצועי נכון, יוכל ליהנות מהחופש שבניהול עסק עצמאי, בלי לשקוע בבירוקרטיה מיותרת.
נכתב בשיתוף משרד רואי חשבון EA&CO CPA המתמחה בפתיחת תיק עוסק פטור, עוסק מורשה וחברה בע"מ